某企业2019年有关预算资料如下。
　　（1）预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30%当月收到现金，70%下月收到现金。
　　（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
　　（3）预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。
　　（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。
　　（5）企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15%。
　　（6）预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款（为100万元的整数倍）；现金有多余时归还银行短期借款（为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%。
　　（7）预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
　　要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。
现金预算表（单位：万元）

正确答案：
现金预算表(单位:万元)
计算过程:
(1)当月经营现金收入=当月销售收入×30%+上月销售收入×70%,则
4月份经营现金收入=50000×30%+40000×70%=43000(万元)
5月份经营现金收入=60000×30%+50000×70%=53000(万元)
6月份经营现金收入=70000×30%+60000×70%=63000(万元)
(2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款=本月采购额的50%+上月采购额的50%=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%=(本月销售收入+下月销售收入)×30%,则
4月份直接材料采购支出=(50000+60000)×30%=33000(万元)
5月份直接材料采购支出=(60000+70000)×30%=39000(万元)
6月份直接材料采购支出=(70000+80000)×30%=45000(万元)
(3)制造费用支出=当月制造费用-当月折旧费,则
4月份制造费用支出=4000-1000=3000(万元)
5月份制造费用支出=4500-1000=3500(万元)
6月份制造费用支出=4200-1000=3200(万元)
(4)资本性现金支出=购买设备支出=15000(万元)
(5)现金余缺=上月期初现金余额+经营性现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出;
期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用,则
4月份现金余缺=7000+43000-33000-2000-3000-800-15000=-3800(万元)
4月份借款额:-3800+借款额≥6000,可得借款额≥9800,则借款额=9800(万元)。
4月份期末现金余额=6000(万元)
5月份现金余缺=6000+53000-39000-3500-3500-900=12100(万元)
5月份还款额:12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000,可得还款额≤5980.39,取整(100万元的整数倍)还款额为5900万元。
5月份支付利息=5900×12%×2/12=118(万元)
5月份期末现金余额=12100-5900-118=6082(万元)
6月份现金余缺=6082+63000-45000-2800-3200-750-8000=9332(万元)
6月份还款额:9332-20000×15%×3/12-还款额×12%×3/12-还款额≥6000,可得还款额≤2506.8,取整(100万元的整数倍)还款额为2500万元。
6月份支付利息=20000×15%×3/12+2500×12%×3/12=825(万元)
6月份期末现金余额=9332-2500-825=6007(万元)

解析： 暂无解析