名词解释题
递延所得税影响金额
发布日期：2020-12-11
试题解析
递延所得税资产
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
- 中文名
- 递延所得税资产
- 隶属
- 会计
- 贷方
- 表示数额减少
- 外文名
- Deferred Tax Asset
- 借方
- 表示数额增加
- 科目
- 资产类
递延所得税
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
- 中文名
- 递延所得税
- 文件
- 《企业会计准则第18号－所得税》
- 分类
- 递延所得税负债
- 外文名
- Deferred Income Tax
- 定义
- 缴税金额与税务局认定的不一致
- 相关部门
- 税务局
递延法
递延法是按暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面余额不作调整。
- 中文名
- 递延法
- 性质
- 金额递延和分配到以后各期
- 释义
- 税率计算其
- 类型
- 税率变动或开征新税
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递延所得税影响金额
非同一控制下的吸收合并（免税合并），因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。
下列各项中，不影响递延所得税的是（）。
递延所得税资产和递延所得税负债的适用税率应为（）。
关于递延所得税，以下说法正确的是()。
将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有()。
确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
递延所得税负债（贷项）
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