正确答案:
(1)
借:其他债权投资——成本 2 000
——利息调整 88.98
贷:银行存款 2 088.98
(2)2018年应确认利息收入=2 088.98×4%=83.56(万元)。
借:应收利息 100(2 000×5%)
贷:投资收益 83.56
其他债权投资——利息调整 16.44
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
(3)公允价值变动前该金融资产的账面余额=2 088.98+83.56-100=2 072.54(万元),应确认的公允价值变动金额=2 080-2 072.54=7.46(万元)。
借:其他债权投资——公允价值变动 7.46
贷:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 7.46
借:信用减值损失 20
贷:其他综合收益——信用减值准备 20
(4)
借:债权投资——成本 2 000
——利息调整 72.54
其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 7.46
贷:其他债权投资——成本 2 000
——利息调整 72.54(88.98-16.44)
——公允价值变动 7.46
借:其他综合收益——信用减值准备 20
贷:债权投资减值准备 20
(5)
2019年应确认利息收入=2 072.54×4%=82.90(万元)。
借:应收利息 100(2 000×5%)
贷:投资收益 82.90
债权投资——利息调整 17.10
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
(6)
借:信用减值损失 30
贷:债权投资减值准备 30(50-20)
【知识点】金融资产和金融负债
【题库维护老师:WX】
wangqian3
解析:
(1)
借:其他债权投资——成本 2 000
——利息调整 88.98
贷:银行存款 2 088.98
(2)2018年应确认利息收入=2 088.98×4%=83.56(万元)。
借:应收利息 100(2 000×5%)
贷:投资收益 83.56
其他债权投资——利息调整 16.44
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
(3)公允价值变动前该金融资产的账面余额=2 088.98+83.56-100=2 072.54(万元),应确认的公允价值变动金额=2 080-2 072.54=7.46(万元)。
借:其他债权投资——公允价值变动 7.46
贷:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 7.46
借:信用减值损失 20
贷:其他综合收益——信用减值准备 20
(4)
借:债权投资——成本 2 000
——利息调整 72.54
其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 7.46
贷:其他债权投资——成本 2 000
——利息调整 72.54(88.98-16.44)
——公允价值变动 7.46
借:其他综合收益——信用减值准备 20
贷:债权投资减值准备 20
(5)
2019年应确认利息收入=2 072.54×4%=82.90(万元)。
借:应收利息 100(2 000×5%)
贷:投资收益 82.90
债权投资——利息调整 17.10
借:银行存款 100
贷:应收利息 100
(6)
借:信用减值损失 30
贷:债权投资减值准备 30(50-20)
【知识点】金融资产和金融负债
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