A公司2018年11月销售给B企业一批产品，销售价格2000万元（不含增值税额），销售成本1600万元，货款在当年12月31日尚未收到。2018年12月25日接到B企业通知，B企业在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望通过协商解决，并与B企业协商解决办法。A公司在编制2018年度资产负债表时，将该应收账款2320万元（包括增值税额）列示于资产负债表的“应收票据与应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2019年2月8日双方协商未成，A公司收到B企业通知，该批产品已经全部退回。A公司于2019年2月10日收到退回的产品，以及购货方退回的增值税专用的发票联和税款抵扣联（假设该商品增值税税率16%，A公司为增值税一般纳税人）。除应收B企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。A公司所得税采用资产负债表债务法核算，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，2019年5月30日完成了2018年所得税汇算清缴。A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。假定在退货发生前，A公司已计算2018年的应交所得税和递延所得税。A、B企业适用的所得税税率均为25%。　　要求：对上述调整事项进行账务处理，并说明对2018年度财务报表相应项目的调整（不考虑现金流量表）。

发布日期：2021-03-17

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