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多选题

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元,该企业当年发生的部分经营业务如下: (1)取得产品销售收入2400万元,与收入相配比的成本为1600万元。 (2)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。 (3)发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元,发生新技术研究开发费30万元(未形成无形资产),支付给母公司的管理费10万元。 (4)年初从关联企业借款l200万元,在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,该企业的实际税负高于境内关联企业,金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。 (5)企业参加财产保险按规定支付保险费10万元,为职工支付商业保险费22.5万元。 (6)全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元(其中包含残疾人员工资50万元)。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元,拨缴工会经费6万元,均已在成本、费用中列支。 (7)营业外支出账户列支80万元,其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元,直接向某学校捐款10万元。 (8)投资收益账户贷方发生额35万元,其中从境外子公司分回税后收益28万元,该国企业所得税税率为20%;国债利息收入7万元。 (9)该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元,当月投入使用。 根据上述资料,回答下列问题: 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有()。

发布日期:2022-05-24

我国某居民企业2013年实现会计利润450万元,该企业当年发生的部分经营业务如下: (1)取得产品销...
A

实际发生的职工福利费支出无需调整应纳税所得额

B

实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

C

实际拨缴的工会经费应调增应纳税所得额1万元

D

支付给残疾职工的工资可加计扣除50万元

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企业2013年1月售出产品并已确认收入,2013年5月发生销售退回时,其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目的借方。

企业2013年1月售出的产品于2013年3月被退回时,其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目的借方。

2013年原煤成本比2012年计划下降()元/吨;销售收入()亿元.

乙企业2013年成本为600万元,销售收入为2400万元。则该企业的营业收入成本率为()。

审查销售收入时,应注意的问题包括销售收入是否真实.自用产品是否作销售.其他销售收入是否及时足额入账,还有什么?