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单选题

下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )

发布日期:2022-05-28

下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )
A

信用证保证金存款

B

存出投资款

C

备用金

D

银行本票存款

试题解析

银行本票存款

指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票,需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算,本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。

中文名
银行本票存款
本票面额
1000元、5000元、10000元
分类
不定额本票和定额本票
申请使用
申请人使用银行本票

存出投资款

存出投资款(deposited investment fund),是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记“存出投资款”科目,贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时,按实际发生的金额,借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目,贷记“存出投资款”科目。

中文名
存出投资款
科目
资产类
外文名
deposited investment fund
释义
已存入但尚未进行

备用金

备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。备用金(petty cash)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。

中文名
备用金
别名
暂定金额
外文名
petty cash
用途
非独立核算款项

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自考公共课

00155 中级财务会计

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