甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件,年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率均为25%。税法规定,企业取得的存货应按历史成本计量。 要求:根据上述资料,回答11-12各题。 20×1年关于内部存货交易的抵消处理中,对“递延所得税资产”项目的影响额为( )。
甲公司是乙公司的母公司。20X0年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。20X0年乙公司销售了其中的20件,年末该批存货可变现净值为140万元。20×1年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率均为25%。税法规定,企业取得的存货应按历史成本计量。 要求:根据上述资料,回答11-12各题。 20×0年关于内部存货交易的抵消处理中,对“存货”项目金额的影响为( )。
A公司融资协议期满,且未偿付余额于20X0年12月31日到期。该公司未能重新商定协议或获取替代性融资,正在考虑申请破产。这些情况表明存在可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,因此,该公司可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。财务报表(及其附注)并未披露这一事实。注册会计师应当的出具的审计报告是()。
正保股份有限公司(以下简称“正保公司”)20X0年1月1日与另-投资者共同组建东大有限责任公司(以下简称“东大公司”)。正保公司拥有东大公司75%的股份,从20×0年开始将东大公司纳人合并范围编制合并财务报表。 (1)正保公司20X0年7月20日从东大公司购人-项专利技术用于产品生产,价款984.6万元以银行存款支付。该专利技术出售时在东大公司的账面价值为864万元。 正保公司对该专利技术采用直线法摊销,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为零。 (2)正保公司20×2年9月5日出售该专利技术,收到价款480万元。出售该专利技术时支付营业税66万元。 在正保公司20X1年12月31日合并资产负债表中,专利技术作为无形资产应当列报的金额是( )。
宏达公司是上市公司,在股东大会召开前根据董事会决议编制的20X0年度利润分配表 该公司经股东大会批准的利润分配方案如下: 1.提取法定公积金15000元。 2.提取法定公益金12000元。 3.分配优先股股利17500元。 4.提取任意公积金34500元。 5.分配普通股股利55000元。 股东大会批准的上述利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致。在这种情况下,是重新编制并披露20X0年的利润分配表,还是调整20X1年初未分配利润数额,为什么?
A公司融资协议期满,且未偿付余额于20X0年12月31日到期。该公司未能重新商定协议或获取替代性融资,正在考虑申请破产。这些情况表明存在可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,因此,该公司可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。财务报表(及其附注)并未披露这一事实。注册会计师应当的出具的审计报告是()。
宏达公司是上市公司,在股东大会召开前根据董事会决议编制的20X0年度利润分配表 该公司经股东大会批准的利润分配方案如下: 1.提取法定公积金15000元。 2.提取法定公益金12000元。 3.分配优先股股利17500元。 4.提取任意公积金34500元。 5.分配普通股股利55000元。 如应该重新编制并披露20X0年的利润分配表,请重新编制20X0年的利润分配表,并将有关数据填列在表“利润分配表”中“调整后金额”栏的有关栏目内;如果你认为应该调整20X1年年初未分配利润,请计算20X1年的年初未分配利润的数额(列出计算过程)。