甲公司2X14年1月10日取得乙公司80%的股权,形成非同一控制下企业合并,付出对价为17200万元,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。2X16年1月1日,甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售,取得价款5300万元。出售投资当日,乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的净资产总额为24000万元,乙公司个别财务报表中可辨认净资产账面价值为20000万元。该项交易后,甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。甲公司2X16年合并财务报表中因出售乙公司股权应调整的资本公积为()万元。
甲公司2X15年3月20日披露2X14年财务报告。2X15年3月3日,甲公司收到所在地政府于3月1日发布的通知,规定自2X13年6月1日起,对装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站,按照上网电量8厘/千瓦时征收库区基金。按照该通知界定的征收范围,甲公司所属已投产电站均需缴纳库区基金。不考虑其他因素,下列关于甲公司对上述事项会计处理的表述中,正确的是()。
甲农商行由于涉及存款纠纷,成为相关诉讼的被告。截至2X14年12月31日,诉讼尚未判决。但由于证据确凿,甲农商行很可能要承担法律责任。据预计,甲农商行承担存款金额人民币25万元责任的可能性为80%,而承担存款金额人民币10万元责任的可能性为20%(假定不考虑诉讼费),则甲农商行应当确认预计负债金额为()。
甲农商行与乙农商行进行债券回购交易。双方约定:2X14年6月25日,甲农商行将面值为人民币500万的国债以人民币520万的价格卖给乙农商行并办理债券过户手续;同时,2X14年7月5日,甲农商行再以人民币536万的价格将该国债买回并再次办理债券过户手续。甲农商行对于债券回购业务的账务处理,正确的是()。
甲农商行于2X14年8月25日将一笔金额为人民币15万元的农村经济组织贷款转让给丁农商行,并且承诺,如果丁农商行未能在该农村经济组织贷款到期时收回本金和利息,则能够向甲农合行追偿,甲农商行将承担损失。于贷款到期日,该笔贷款还本付息正常,甲农合行未承担任何损失。上述农村经济组织贷款转让交易中,甲农商行正确的账务处理是()。
P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。2X14年10月1日P公司取得S公司80%股份,能够控制s公司的生产经营决策,形成非同一控制下企业合并。2X15年P公司实现净利润1000万元,S公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元;2X16年P公司实现净利润1200万元,S公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元。2X15年12月1日,S公司向P公司出售一批存货,成本为80万元,未计提存货跌价准备,售价为100万元,至2X15年12月31日,P公司将上述存货对外出售60%,剩余存货于2X16年全部对外出售。不考虑其他因素,下列会计处理中正确的有()。
甲农商行与乙农商行进行债券回购交易。双方约定:2X14年6月25日,甲农商行将面值为人民币500万的国债以人民币520万的价格卖给乙农商行并办理债券过户手续;同时,2X14年7月5日,甲农商行再以人民币536万的价格将该国债买回并再次办理债券过户手续。甲农商行对于债券回购业务的账务处理,正确的是()。
长江公司系甲公司的母公司,2X16年6月30日,长江公司将其2X14年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备仍作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2X16年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。
甲公司为上市公司。2X14年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2X16年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2X16年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了4亿元担保损失税前扣除。若不考虑担保损失,甲公司2X16年应纳税所得额为1亿元,所得税费用为0.25亿元。 公司认为,上述担保损失符合税前扣除的条件,但能否扣除最终需主管税务机关认定,而税务机关的认定存在不确定性。甲公司在披露2X16年年报时,尚未取得主管税务机关就担保损失扣税认定的批复文件,因此在2X16年年报中确认了应交所得税0.25亿元,并确认了同等金额的当期所得税费用。同时,截至2X16年所得税的缴纳截止日甲公司因未取得主管税务机关批复文件,一直未实际缴纳2X16年所得税。2X17年8月,甲公司取得主管税务机关批复:为乙公司银行贷款提供担保发生的担保损失共计4亿元,可以从应纳税所得额中扣除,并确定可从2X16年度应纳税所得额中扣除1亿元,剩下3亿元可在2X17年度(含)及以后年度的应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有()。
甲公司2X15年12月31日发现2X14年度多计管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2X14年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是()。