1、 根据关税法律制度的规定,一般贸易项下进口的货物以海关审定的成本价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中,正确的是( )。 (单选题)
A. 在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的卖方佣金,应计入成交价格
B. 在货物成交过程中,进口方在成本价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格
C. 卖方付给进口方的正常回扣,应计人成交价格
D. 卖方违反合同规定延期交货的罚款,可以从成交价格中扣除
试题答案:B
2、 根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()。 (单选题)
A. 人民币卡和外币卡
B. 单位卡和个人卡
C. 信用卡和借记卡
D. 磁条卡和芯片卡
试题答案:C
3、根据下面资料,回答{75—78}题
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
{TS}甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。(不定项题)
A. 购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B. 购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C. 购进降压药原料的进项税额85万元
D. 购进免税药原料的进项税额51万元
试题答案:B,C
4、 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。 (不定项题)
A. 2353
B. 2387.69
C. 2407
D. 2406.8
试题答案:C
5、
根据下述资料,回答{TSE}问题。
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下。
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费费12万元。
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,超过当年销售(营业)收入的5‰的部分不允许扣除。
{TS}甲公司在下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
(不定项题)
A. 转让机器设备收入40万元
B. 产品销售收入5000万元
C. 客户合同违约金收入2万元
D. 国债利息收入20万元
试题答案:A,B,C
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