2021注册税务师继续教育真题模拟04-04

1、从2004年1月1日起，出口企业从小规模纳税人购进自产货物出口准予退税的，凡财税［2003］222号文件规定出口退税率为5％的货物，按（）的退税率执行；凡财税［2003］222号文件规定出口退税率高于5％的货物一律按（）的退税率执行。（单选题）

A. 4%，5%

B. 5%，5%

C. 5%，6%

D. 5%，4%

试题答案：C

2、某企业2011年3月成立，4月购入一台设备价值100万元，2012年3月被认定为增值税一般纳税人，2012年7月将该设备销售给另外一个公司，作价110万元，则该公司销售设备应该缴纳增值税（）万元。（单选题）

A. 17万元

B. 3.2万元

C. 2.12万元

D. 0万元

试题答案：C

3、企业执行成本分摊协议期间，向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的（）。（单选题）

A. 5月20日

B. 5月31日

C. 6月20日

D. 6月30日

试题答案：C

4、东方公司年度财务报告批准报出日为4月30日。20×8年12月27日东方公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对东方公司20×8年度财务报表无重大影响。东方公司正确的处理是（）。（单选题）

A. 作为资产负债表日后事项的调整事项

B. 作为资产负债表日后事项的非调整事项

C. 直接反映在20×9年当期财务报表中

D. 在20×9年报表附注中说明

试题答案：C

5、税务师事务所的的胜任能力应从（）方面进行评估。（多选题）

A. 业务经验

B. 执业时间

C. 独立性

D. 专家支撑

试题答案：A,B,C,D