2021注册税务师继续教育真题模拟04-15

1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）（单选题）

A. 按照合理方法调整

B. 依法核定其应纳税所得额

C. 依法处以罚款

D. 责令限期改正

试题答案：A

2、下列不能明确体现出资产负债观的运用的是（）。（单选题）

A. 在资产负债表中取消了待摊费用和预提费用

B. 存货发出取消了后进先出法

C. 所得税采用资产负债表债务法

D. 固定资产、无形资产等长期资产计提减值后不得转回

试题答案：D

3、资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（单选题）

A. 账面价值

B. 可收回金额

C. 未来净现金流量现值

D. 公允价值

试题答案：A

4、企业在取得资产、负债时，应当确定其（）。（单选题）

A. 暂时性差异

B. 时间性差异

C. 计税基础

D. 永久性差异

试题答案：C

5、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A. 用于适用简易计税方法计税项目

B. 非增值税应税项目

C. 免征增值税项目

D. 集体福利或者个人消费的购进货物

试题答案：A,B,C,D