2021注册税务师继续教育真题模拟04-18

1、合并财务报表的合并范围应当以（）为基础予以确定。（单选题）

A. 谨慎

B. 合理

C. 控制

D. 可比性

试题答案：C

2、采用公允价值模式计量的投资性房地产，下列正确的表述有（）。（多选题）

A. 投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场

B. 所在地，通常是指投资性房地产所在的城市，对于大中城市，应当具体化为投资性房地产所在的城区

C. 企业能够从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计

D. 同类或类似的房地产，对建筑物而言，是指所处地理位置和地理环境相同、性质相同、结构类型相同或相近、新旧程度相同或相近、可使用状况相同或相近的建筑物

E. 同类或类似的房地产对土地使用权而言，是指同一城区、同一位置区域、所处地理环境相同或相近、可使用状况相同或相近的土地

试题答案：A,B,C,D,E

3、房地产企业和建筑企业支付农户青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的税收风险应采用以下控制方法。（）（多选题）

A. 企业必须与获得苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的农户或相关的企业签定补偿合同，在合同中必须按照国家相关补偿规定，明确载明补偿标准。

B. 如果青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的获得者是个人必须要收集个人身份证复印件，接受补偿的个人必须在其身份证复印件上签字。

C. 获得青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款者必须支付人提供收据。

D. 如果涉及到政府拆迁的，则需要收集当地政府的政府拆迁公告或文件。

试题答案：A,B,C,D

4、暂时性差异可以分为（）。（多选题）

A. 可抵扣暂时性差异

B. 应纳税暂时性差异

C. 永久性差异

D. 时间性差异

试题答案：A,B

5、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十二条规定，增值税纳税地点为：（）（多选题）

A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C. 非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款

D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

试题答案：A,B,C,D