2023初级会计综合练习真题模拟03-03

1、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出材料成本280000元，支付往返运杂费2000元，乙公司收取的加工费为20000元（不含税），并向甲公司开具了增值税专用发票，乙公司代收代缴消费税75000元。甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的成本为（）元。（单选题）

A. 377000

B. 300000

C. 302000

D. 375000

试题答案：C

2、某产品需要经过三道工序加工完成，各工序单位工时定额为：第一道工序120小时，第二道工序160小时，第三道工序220小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。则采用约当产量比例法计算第二道工序的完工率为（）。（单选题）

A. 12%

B. 24%

C. 40%

D. 56%

试题答案：C

3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务： （1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 （2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。 （3）19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。 （4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。 （5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。 根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。（多选题）

A. 借：固定资产清理200 累计折旧1000 贷：固定资产1200

B. 借：银行存款300 贷：固定资产清理300

C. 借：固定资产清理15 贷：应交税费——应交营业税15

D. 借：固定资产清理85 贷：营业外收入85

试题答案：A,B,C,D

4、M公司2016年1月1日以银行存款2100万元购入甲公司2015年1月1日发行的5年期公司债券，另支付交易费用2万元。该债券面值为2000万元，票面年利率为5%，该债券每年1月20日支付上年度利息，到期归还本金，M公司将其划分为交易性金融资产。2016年1月20日M公司收到上年度利息并存入银行；2016年3月31日该债券的公允价值为1950万元；2016年6月30日该债券的公允价值为1930万元；2016年9月30日该债券的公允价值为1900万元；2016年10月19日M公司将该债券全部出售，取得价款1920万元。下列关于M公司出售债券的表述正确的是（）。（多选题）

A. 出售债券时对当期损益的影响金额为80万元

B. 出售债券时对当期损益的影响金额为20万元

C. 出售债券时累计公允价值变动损益金额为100万元

D. 出售债券时累计公允价值变动损益金额为200万元

试题答案：B,C

5、下列关于委托加工物资的表述中正确的有（）。（多选题）

A. 如果以计划成本核算，在发出委托加工物资时，同时结转发出材料应负担的材料成本差异

B. 委托加工物资可以使用售价进行核算

C. 受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本中

D. 支付加工费所匹配的增值税不构戍委托加工物资的成本

试题答案：A,B