2021国税营改增真题模拟05-07

1、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）（单选题）

A. 接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

B. 接受的旅客运输劳务。

C. 自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D. 增值税普通发票。

试题答案：A

2、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。（单选题）

A. 5825.24

B. 6000

C. 21359.22

D. 22000

试题答案：A

3、江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为（）。2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（单选题）

A. 2012年12月6日

B. 2012年12月25日

C. 2012年12月31日

D. 2013年1月6日

试题答案：B

4、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）（多选题）

A. 税务部门监制的发票。

B. 收据。

C. 法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。

D. 国家税务总局规定的其他凭证。

试题答案：A,C,D

5、有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（）。（多选题）

A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%。

B. 提供交通运输业服务，税率为11%。

C. 提供现代服务业服务，税率为6%。

D. 财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

试题答案：A,B,D