2023会计真题模拟08-29

1、甲公司2018年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2019年1月1日以后转回。2018年适用的所得税税率为25%，自2019年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。
（1）2018年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。2018年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）2018年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为100万元，2018年末公允价值为120万元。
（3）该公司2018年利润总额为2000万元。
不考虑其他因素，下列有关甲公司2018年的会计处理，不正确的是（　　）。（单选题）

A. 利润表确认的所得税费用为470万元

B. “递延所得税资产”贷方发生额为10万元

C. “递延所得税负债”贷方发生额为3万元

D. 资产负债表确认其他综合收益17万元

试题答案：A

2、东华公司在购建一大型生产设备时存在两笔一般借款：第一笔为2015年8月1日借入的1000万元，借款年利率为8%，期限为3年；第二笔为2016年7月1日借入的500万元，借款年利率为10%，期限为5年。该企业2016年1月1日开始购建固定资产，1月1日发生支出800万元，3月1日发生支出200万元，9月1日发生支出600万元，对于未使用的一般借款，企业将其存入银行之中，2016年度闲置资金产生利息收益5万元，2016年末工程尚未完工，则该企业2016年为购建生产设备占用一般借款应予费用化的利息金额为（　　）。（单选题）

A. 9.8万元

B. 4.8万元

C. 83.2万元

D. 95.2万元

试题答案：B

3、A企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2007年12月31日A.B.C三种存货成本与可变现净值分别为：A存货成本15万元，可变现净值12万元;B存货成本18万元，可变现净值22.5万元;C存货成本27万元，可变现净值22.5万元。A.B.C三种存货已计提的跌价准备分别为1.5万元、3万元、2.25万元。假定该企业只有这三种存货，2007年12月31日计入损益的存货跌价准备总额为（　）万元。（单选题）

A. 0.75

B. -0.75

C. 3.75

D. 7.5

试题答案：A

4、甲公司自20X7年初开始自行研究开发一项新专利技术，20X8年7月专利技术获得成功，达到预定用途。20X7年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元;20X8年在研究开发过程中发生材料费100万元(假定不考虑相关税费)、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。无形资产摊销期限为5年,假设企业于每年年末或开发完成时对不符合资本化条件的开发支出转入管理费用,则对20X8年损益的影响为（　）。（单选题）

A. 110万元

B. 94万元

C. 30万元

D. 62万元

试题答案：D

5、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）（多选题）

A. 乙自商标转让协议生效时起，成为“古镜”商标的商标权人

B. 甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

C. 乙取得“古镜”商标的专用权后，甲无权再使用该商标

D. 甲应将“古境”商标一并转让给乙

试题答案：B,C,D