2023税法真题模拟09-02

1、位于市区的甲实木地板厂，2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。（单选题）

A. 18.9

B. 19.74

C. 20.3

D. 25.34

试题答案：B

2、某企业员工杨某因个人健康原因于2017年6月办理了提前退休手续（距离法定退休年龄尚有1年零3个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴67500元。当月杨某仍按原工资标准从单位领取工资4800元。则张某6月份应缴纳的个人所得税合计为()元。（单选题）

A. 450

B. 489

C. 6775

D. 13205

试题答案：B

3、下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　）。（单选题）

A. 增值税纳税人收取的会员费收入

B. 电力公司向发电企业收取的过网费

C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

试题答案：B

4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有()。（多选题）

A. 没有获得赔偿的意外灾害损失

B. 关税的税收滞纳金

C. 违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金

D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

试题答案：B,D

5、以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（　　）。（多选题）

A. 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单

B. 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理

C. 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

D. 因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单

试题答案：B,C,D