1、 某纺织业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员,每人一套。每套服装不含税售价为350元,成本为280元。不考虑其他因素,下列各项中该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是( ) (单选题)
A. A:确认增值税销项税额4760元
B. B: 确认管理费用40950元
C. C: 确认主营业务收入40950元
D. D: 确认应付职工薪酬40950元
试题答案:D
2、 2013年12月31日,某企业自用建筑物转为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,转换日,该建筑物账面价值为2100万元,尚可使用25年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。按照租赁合同,每年收取租金100万元,不考虑其他因素,对该企业2014年营业利润的影响金额为( )万元。 (单选题)
A. 80
B. 100
C. 16
D. 20
试题答案:D
3、 企业每期期末计提一次还本息的长期借款利息,对其中应当予以资本化的部分,下列会计处理正确的是( )。 (单选题)
A. 借记“财务费用”科目,贷记“长期借款”科目
B. 借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”科目
C. 借记“在建工程”科目,贷记“长期借款”科目
D. 借记“在建工程”科目,贷记“应付利息”科目
试题答案:C
4、 下列各项中,属于企业留存收益的有( )。 (多选题)
A. 发行股票的溢价收入
B. 按规定从净利润中提取的法定盈余公积
C. 累计未分配利润
D. 按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积
试题答案:B,C,D
5、
根据下述资料,回答{47—51}题。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2014年12
月,甲公司发生交易或事项如下。
(1)1日,与乙公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为300万元。至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生劳务成本140万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本60万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,甲公司当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。
(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务,不考虑相关税费,该专利本月应计提摊销15万元。
(4)15日,因商品质量原因,甲公司对本年9月份销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为34万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。
(5)25日,因本月完成政府下达技能培训任务,收到财务补助资金10万元存入银行。
{TS}根据资料(1),下列选项中,关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是( )。
(不定项题)
A. 结转提供劳务成本140万元
B. 确认提供劳务收入220万元
C. 确认提供劳务收入210万元
D. 结转提供劳务成本154万元
试题答案:A,C
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