1、 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳之日起,按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金,该比例为()。 (单选题)
A. 万分之五
B. 万分之七
C. 万分之一
D. 万分之三
试题答案:A
2、 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。 (单选题)
A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
试题答案:C
3、 根据増值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。 (多选题)
A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额
试题答案:A,B,C
4、 甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。 (不定项题)
A. (30+1)×5%=1.55(万元)
B. (I+15+20)×5%=1.8(万元)
C. (30+1+15+20)×5%=3.3(万元)
D. (30+20)×5%=2.5(万元)
试题答案:D
5、
回答{TSE}题:
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降压药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题
{TS}甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
(不定项题)
A. 购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B. 购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C. 购进降压药原料的进项税额85万元
D. 购进免税药原料的进项税额51万元
试题答案:B,C
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