2021注册税务师继续教育真题模拟05-24

1、下列不可以直接判定AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）（单选题）

A. A持有C30%股份，C持有B30%股份

B. AB两企业的最大股东（持股均在50%以上）是夫妻

C. AB企业长期合作，关系融洽

D. D.A向B提供原材料（原材料配方保密），由B再加工某种产品（产品的商标权属于

试题答案：C

2、2008年年初甲公司购入乙公司30％的股权，成本为60万元，2008年年末长期股权投资的可收回金额为50万元，故计提了长期股权投资减值准备10万元，2009年末该项长期股权投资的可收回金额为70万元，则2009年末甲公司应恢复长期股权投资减值准备（）万元。（单选题）

A. 10

B. 20

C. 30

D. 0

试题答案：D

3、外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）（多选题）

A. 应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率

B. 应退税款=出口数量×单位税额

C. 应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额

D. 应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

试题答案：A,B,C

4、房地产企业发生政策性拆迁补偿款支付时，其支出费用要进土地增值税扣除成本，必须提供拆迁补偿费支出的自制凭证入账，并收集证明拆迁补偿费发生的真实性和合法性的资料，具体如下（）。（多选题）

A. 将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查

B. 企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单

C. 如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证复印件

D. 如果被拆迁人是承租人，则需要提供承租人与出租人签订的租赁合同的复印件并盖章

试题答案：A,B,C,D

5、下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）（多选题）

A. 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股

B. 个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF.份额

C. 个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

D. 个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权

试题答案：A,B,C,D