1、 某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。 (单选题)
A. 46.5
B. 49.9
C. 51.6
D. 54.4
试题答案:A
2、 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。 (单选题)
A. 外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B. 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
试题答案:A
3、
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )。
(单选题)A. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实
B. 企业转让股权收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C. 特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
试题答案:A
4、 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得开具增值税专用发票的有( )。 (多选题)
A. 向消费者个人销售食品
B. 向一般纳税人销售免税商品
C. 向一般纳税人销售机床
D.
向消费者个人提供修理修配劳务
试题答案:A,B,D
5、
根据合伙企业法律制度的规定,关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中,正确的有( )。
(多选题)A. 普通合伙人应当承担连带出资责任
B. 该有限合伙人应当承担补缴义务
C. 其他有限合伙人应当承担连带出资责任
D. 该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任
试题答案:B,D
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