2024注册税务师继续教育真题模拟01-07

1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。（单选题）

A. 600

B. 770

C. 1000

D. 1170

试题答案：D

2、合并抵销分录可分为三类，不包括（）。（单选题）

A. 内部股权投资的抵销

B. 内部费用的抵销

C. 内部债权债务的抵销

D. 内部交易的抵销

试题答案：B

3、因纳税人计算错误等失误导致少缴税款15万元，税款的追征期是（）（单选题）

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 无期限

试题答案：B

4、注册税务师执业经营风险包括以下哪些内容（）（多选题）

A. 缺乏科学的内部质量监控体系

B. 注册税务师的员工素质

C. 注册税务师的风险意识

D. 市场有效需求不足，行内外竞争激烈

E. 机构规模小，业务淡旺季之分

试题答案：A,B,C,D,E

5、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理（多选题）

A. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

B. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

C. 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

试题答案：A,B,C,D