2024注册税务师继续教育真题模拟01-08

1、对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据（有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的,（）。（单选题）

A. 可从成本科目中转入进项税额科目

B. 同时冲减成本和销项税额

C. 同时冲减出口销售和销项税额

D. 不必做会计处理

试题答案：A

2、对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。（单选题）

A. 可予以扣除

B. 可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

C. 不可予以扣除

试题答案：B

3、下列表示中，属于自愿披露的会计信息是（）（单选题）

A. 现金流量表信

B. 重大资产重组

C. 管理层分析说明

D. 报表附注

试题答案：C

4、下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（）（多选题）

A. 某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

B. 某次行权应纳税所得额=行权日股票价格×行权股票份数

C. 某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

D. 某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）÷2×行权股票份数

试题答案：A,B,D

5、下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）（多选题）

A. 管理者为了追求更高的报酬

B. 保留公司的控制权

C. 避税的需要

D. 躲避监管

试题答案：A,B,C,D