1、甲公司(增值税一般纳税人)于2016年4月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。甲公司于2016年5月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为()万元。(单选题)
A. 234
B. 200
C. 222
D. 256
试题答案:D
2、甲公司(增值税一般纳税人)2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为3000万元,增值税税额为510万元,支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元,增值税税额为11万元,支付保险费10万元。 (1)安装过程中发生安装费60万元,领用本企业原材料成本为100万元,领用本企业一批产品成本为180万元,该批产品的市场售价为200万元,发生安装人员薪酬50万元。 (2)2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年,预计净残值为175万元,采用年限平均法计提折旧。 (3)2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元,公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 (4)2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元,公允价值减处置费用的净额为2580万元。 甲公司对该机器设备2016年应计提的折旧金额为()万元。(单选题)
A. 668.4
B. 651.25
C. 665
D. 656.25
试题答案:D
3、下列各项中,通过“营业外收入”科目核算的有()(多选题)
A. 收到无形资产处置收益
B. 出售原材料确认的收益
C. 债务重组收益
D. 无法查明原因的现金溢余
试题答案:A,C,D
4、下列各项资产计提减值准备后,在持有期间减值损失不得转回的有()。(多选题)
A. 固定资产
B. 长期股权投资
C. 可供出售金融资产
D. 存货
试题答案:A,B
5、企业不单独核算“废品损失”的,可以将相应的费用体现在()科目中。(多选题)
A. 基本生产成本
B. 原材料
C. 制造费用
D. 营业外支出
试题答案:A,B
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