1、 某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。 (单选题)
A. 25
B. 28
C. 30
D. 32
试题答案:C
2、 郑某投资设立甲个人独资企业(下称“甲企业”),委托王某管理企业半务,委托书中明确10万元以上的交易需经郑某同意。2019年7 月,王某未经郑某同意,以甲企业的名义向善意第三人购买一批货物, 签订了一份金额为15万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中,正确的是( )。 (单选题)
A. 合同部分无效,甲企业有义务支付10万元货款,超过部分由王某个人承担
B. 合同无效,甲企业有权拒绝支付15万元货款
C. 合同有效,甲企业有义务支付15万元货款
D. 合同效力待定,甲企业追认后方有义务支付15万元货款
试题答案:C
3、 某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。 (单选题)
A. 10.8
B. 15
C. 16
D. 18
试题答案:A
4、
根据增值税法律制度的规定,下列关于进项税额抵扣的说法中,不正确的是( )。
(单选题)A. 购进的餐饮服务,不得抵扣进项税额
B. 购进的货物用于免税项目,不得抵扣进项税额
C. 购进的住宿服务,取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
D. 购进的娱乐服务,不得抵扣进项税额
试题答案:C
5、
根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有( )。
(多选题)A. 在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的股息收入
B. 在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入
C. 在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入
D. 在中国设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场所无实际联系
试题答案:A,B
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