2024注册税务师继续教育真题模拟01-26

1、资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。（单选题）

A. 公允价值

B. 净值

C. 实际成本

D. 账面价值

试题答案：D

2、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

3、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。（单选题）

A. 100

B. 30

C. 70

D. 0

试题答案：C

4、改革后，下列行业适用增值税简易计税方法的有（）。（多选题）

A. 文化体育业

B. 交通运输业

C. 金融保险业

D. 生活性服务业

试题答案：C,D

5、注册税务师应从哪几个方面加强业务管理（）（多选题）

A. 倡导企业税务风险管理理念，建立良性税务中介市场

B. 审慎选择客户

C. 签订规范合同

D. 建立业务质量控制体系

E. 建立完善的税务信息系统

试题答案：A,B,C,D,E