2024注册税务师继续教育真题模拟01-28

1、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。（单选题）

A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋

D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水

试题答案：A

2、下列选项中，金融资产在初始确认时的分类不包括（）。（单选题）

A. 交易性金融资产

B. 持有至到期投资

C. 商誉

D. 可供出售金融资产

试题答案：C

3、甲公司持有乙公司45%的股权，2012年12月15日乙公司股东大会做出决定，从乙公司的未分配利润中拿出100万元给股东做出利润分配，2013年1月18日甲公司从乙公司分得股息45万元。就甲公司取得的该项股息，甲公司确认企业所得税收入的时间为（）。（单选题）

A. 2012年12月15日

B. 2013年1月18日

C. 甲公司无需将该项股息确认为企业所得税收入

D. 甲公司自行确定

试题答案：A

4、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十二条规定，增值税纳税地点为：（）（多选题）

A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C. 非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款

D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

试题答案：A,B,C,D

5、税务师事务所的的胜任能力应从（）方面进行评估。（多选题）

A. 业务经验

B. 执业时间

C. 独立性

D. 专家支撑

试题答案：A,B,C,D