2024注册税务师继续教育真题模拟02-01

1、甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）（单选题）

A. 20万元

B. 40万元

C. 60万元

D. 80万元

试题答案：B

2、A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是（）。（单选题）

A. 2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B. 2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元

C. 2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

D. 2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

试题答案：C

3、企业在取得资产、负债时，应当确定其（）。（单选题）

A. 暂时性差异

B. 时间性差异

C. 计税基础

D. 永久性差异

试题答案：C

4、A公司2009年以1000万投资于B公司，占B公司30%股份，2012年1月经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司从B公司分得现金2500万元。截止2011年底，B公司共有未分配利润和盈余公积3000万元。那么，该项撤资业务，A公司应该确认的应纳税所得额为（）。（单选题）

A. 1500万元

B. 2000万元

C. 800万元

D. 600万元

试题答案：D

5、下列有关中期财务报告的表述中，符合现行会计制度规定的是（）。（单选题）

A. 中期财务报表的附注应当以本中期期间为基础编制

B. 中期会计计量应当以年初至本中期末为基础进行

C. 编制中期财务报表时应当以年度数据为基础进行重要性的判断

D. 对于年度中不均匀发生的费用，在中期财务报表中应当采用预提或摊销的方法处理

试题答案：B