2024注册税务师继续教育真题模拟02-02

1、对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）（单选题）

A. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

B. 参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

C. 参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

D. 参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

试题答案：D

2、公司成立后，公司、股东或者公司债权人请求人民法院认定股东抽逃出资的情形包括（）（多选题）

A. 将出资款项转入公司账户验资后又转出

B. 通过虚构债权债务关系将其出资转出

C. 制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

D. 利用关联交易将出资转出

试题答案：A,B,C,D

3、下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）（多选题）

A. 企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B. 职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税

C. 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月

D. 在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等

试题答案：A,D

4、注册税务师执业风险包括（）（多选题）

A. 信誉风险

B. 经营风险

C. 技术风险

D. 管理风险

试题答案：A,B,C

5、不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）（多选题）

A. 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构

B. 上年度认定为小型微利企业的

C. 当年新设立的二级分支机构

D. 当年撤销的二级分支机构

E. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构

试题答案：A,B,C,D,E