2024注册税务师继续教育真题模拟02-05

1、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

2、提供现代服务业的税率为（）（单选题）

A. 6%

B. 11%

C. 17%

D. 13%

试题答案：A

3、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。（单选题）

A. 签订房地产建筑合同之日起30日内

B. 自转让房地产合同签订之日起7日内

C. 向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D. 签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

试题答案：B

4、目前，国税机关对生产企业出口货物销售收入的入账时间的规定是（）。（单选题）

A. 以发出货物时间为准

B. 以受到货款时间为准

C. 以货物离境的时间为准

D. 以取得提单并向银行办妥交单手续的时间为准

试题答案：D

5、部分现代服务业不包括（）。（单选题）

A. 研发和技术服务

B. 物流辅助服务

C. 鉴证咨询服务

D. 餐饮服务业

试题答案：D