2024注册税务师继续教育真题模拟02-14

1、A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是（）。（单选题）

A. 2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B. 2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元

C. 2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

D. 2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

试题答案：C

2、甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）（单选题）

A. 17000元

B. 20000元

C. 34000元

D. 40000元

试题答案：C

3、下列准备金符合有关规定可以税前扣除的是（）（多选题）

A. 证券行业准备金

B. 金融企业贷款损失准备金

C. 固定资产减值准备

D. 无形资产减值准备

试题答案：A,B

4、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定（）（多选题）

A. 提供有形动产租赁服务业增值税税率为17%

B. 提供交通运输业服务业增值税税率为11%

C. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）业增值税税率为6%

D. 财政部和国家税务总局规定的应税服务业增值税税率为零

试题答案：A,B,C,D

5、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第二十五条规定，非增值税应税项目包括（）（多选题）

A. 非增值税应税劳务

B. 转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）

C. 销售不动产

D. 销售不动产在建工程。

试题答案：A,B,C,D