2024注册税务师继续教育真题模拟02-16

1、甲公司持有乙公司45%的股权，2012年12月15日乙公司股东大会做出决定，从乙公司的未分配利润中拿出100万元给股东做出利润分配，2013年1月18日甲公司从乙公司分得股息45万元。就甲公司取得的该项股息，甲公司确认企业所得税收入的时间为（）。（单选题）

A. 2012年12月15日

B. 2013年1月18日

C. 甲公司无需将该项股息确认为企业所得税收入

D. 甲公司自行确定

试题答案：A

2、注册税务师涉税服务基本准则起草的原则是（）（多选题）

A. 体系性原则

B. 专业性原则

C. 平衡性原则

D. 前瞻性原则

E. 重要性原则

试题答案：A,B,C,D

3、下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。（多选题）

A. 资产的账面价值小于其计税基础

B. 负债的账面价值大于其计税基础

C. 资产的账面价值大于其计税基础

D. 负债的账面价值小于其计税基础

试题答案：C,D

4、下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。（多选题）

A. 资产的账面价值与其计税基础之间的差额

B. 负债的账面价值与其计税基础之间的差额

C. 资产的账面价值与负债账面价值之间的差额

D. 资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

试题答案：A,B

5、东方公司因违约于20×8年11月被南方公司起诉，该项诉讼在20×8年12月31日尚未判决，东方公司认为有可能败诉并赔偿。20×9年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决东方公司需要偿付南方公司的经济损失，东方公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，东方公司应做的会计处理包括（）。（多选题）

A. 按照调整事项处理原则调整报告年度损益和其他相关项目

B. 调整20×8年12月31日资产负债表相关项目

C. 调整20×9年2月资产负债表期初数的相关项目

D. 调整20×8年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目

E. 调整20×8年12月31日现金流量表正表相关项目

试题答案：A,B,C,D