2024注册税务师继续教育真题模拟02-27

1、2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。（单选题）

A. 73.5

B. 150

C. 157.5

D. 300

试题答案：C

2、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从（）中扣减。（单选题）

A. 当期的销售税额

B. 当期的进项税额

C. 当期的销售额

D. 往期的销售税额

试题答案：B

3、下列准备金符合有关规定可以税前扣除的是（）（多选题）

A. 证券行业准备金

B. 金融企业贷款损失准备金

C. 固定资产减值准备

D. 无形资产减值准备

试题答案：A,B

4、《企业所得税法》第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）（多选题）

A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B. 税收滞纳金

C. 罚金、罚款和被没收财物的损失

D. 赞助支出

试题答案：A,B,C,D

5、根据《企业集团登记管理暂行规定》，企业集团应当具备的条件有（）（多选题）

A. 企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上

B. 母公司至少拥有五家子公司

C. 母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上

D. 子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上

E. 团成员单位均具有法人资格

试题答案：A,B,C,E