2024注册税务师继续教育真题模拟02-28

1、某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。（单选题）

A. 3000-50=2950万元

B. 2900万元

C. 2050万元

D. 3950万元

试题答案：A

2、金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的（）作为初始确认金额。（单选题）

A. 本金和相关交易费用之和

B. 本金

C. 本金加第一年利息

D. 本金加借款期间总利息

试题答案：A

3、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为（）（单选题）

A. 每年的12月份纳税申报期结束后

B. 每年的7月份纳税申报期结束后

C. 主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后

D. 每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算

试题答案：D

4、外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）（多选题）

A. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

B. 进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣

C. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣

D. 进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣

试题答案：B,C

5、化解执业风险的措施有哪些（）（多选题）

A. 加强业务管理

B. 提高从业人员素质

C. 加强风险保障机制建设

D. 加强与税务机关沟通，合规合法地完善业务

试题答案：A,B,C,D