2024注册税务师继续教育真题模拟03-04

1、下列各项中，属于不征税的收入是（）。（单选题）

A. 销售下脚料取得的收入

B. 符合条件的居民企业之间股息收益

C. 企业按规定取得的出口退税款

D. 直接减免的增值税

试题答案：D

2、企业执行成本分摊协议期间，向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的（）。（单选题）

A. 5月20日

B. 5月31日

C. 6月20日

D. 6月30日

试题答案：C

3、甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。（单选题）

A. 确认为240万元的企业所得税应税收入

B. 增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元

C. 无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础

D. 确认为免税收入240万元

试题答案：C

4、下列有关中期财务报告的表述中，符合现行会计制度规定的是（）。（单选题）

A. 中期财务报表的附注应当以本中期期间为基础编制

B. 中期会计计量应当以年初至本中期末为基础进行

C. 编制中期财务报表时应当以年度数据为基础进行重要性的判断

D. 对于年度中不均匀发生的费用，在中期财务报表中应当采用预提或摊销的方法处理

试题答案：B

5、下列各项关于会计差错的说法中，正确的有（）。（多选题）

A. 所有会计差错均应在财务报表附注中披露

B. 在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的前期差错更正信息

C. 本期发现的，属于前期的重要差错，应调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数

D. 本期非日后期间发现的，属于以前年度的非重要会计差错，不调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目

E. 无法追溯重述前期重大会计差错的，不需要在财务报表附注中披露

试题答案：B,C,D