2024注册税务师继续教育真题模拟03-05

1、金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的（）作为初始确认金额。（单选题）

A. 本金和相关交易费用之和

B. 本金

C. 本金加第一年利息

D. 本金加借款期间总利息

试题答案：A

2、下列各项中，属于不征税的收入是（）。（单选题）

A. 销售下脚料取得的收入

B. 符合条件的居民企业之间股息收益

C. 企业按规定取得的出口退税款

D. 直接减免的增值税

试题答案：D

3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。（单选题）

A. 600

B. 770

C. 1000

D. 1170

试题答案：D

4、下列项目中，属于投资性房地产的有（）。（多选题）

A. 已出租的建筑物

B. 已出租的土地使用权

C. 持有并准备增值后转让的土地使用权

D. 按照国家有关规定认定的闲置土地

E. 持有并准备增值后转让的建筑物

试题答案：A,B,C

5、下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。（多选题）

A. 资产的账面价值小于其计税基础

B. 负债的账面价值大于其计税基础

C. 资产的账面价值大于其计税基础

D. 负债的账面价值小于其计税基础

试题答案：C,D