2024会计真题模拟03-23

1、2×15年1月1日，甲公司支付价款204万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元）购入丙公司发行的债券，另发生交易费用4万元。该债券面值总额为100万元，剩余期限为2年，票面年利率为8％，每半年付息一次，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。甲公司分别在2×15年1月和7月、2×16年1月收到该债券2×14年下半年、2×15年上半年和下半年利息4万元；2×15年6月30日和2×15年12月31日，该债券的公允价值分别为180万元和230万元（不含利息）；2×16年3月31日，甲公司将该债券出售取得价款236万元。则下列关于甲公司该项债券的表述中，不正确的是（）。（单选题）

A. 2×15年甲公司因持有该项债券影响公允价值变动损益的金额为30万元

B. 2×15年甲公司因持有该项债券影响损益的金额为34万元

C. 2×15年甲公司因持有该项债券影响投资收益的金额为4万元

D. 2×16年甲公司因出售该项债券影响损益的金额为36万元

试题答案：D

2、2017年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2017年1月1日留存收益为（　　）万元。（单选题）

A. 32

B. 38

C. 70

D. 87

试题答案：C

3、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（　）（单选题）

A. 自然灾害造成的毁损净损失

B. 保管中发生的定额内自然损耗

C. 收发计量造成的盘亏损失

D. 管理不善造成的盘亏损失

试题答案：A

4、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（）。（多选题）

A. 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

B. 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

C. 可转换公司债券与利息相关的所得税影响

D. 可转换公司债券转换为股票时可能支付的现金

试题答案：A,B,C

5、甲公司2019年度涉及所得税的有关交易或事项如下。
甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 2019年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元

B. 长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C. 2019年度应交所得税为2350万元

D. 2019年度应交所得税为2450万元

试题答案：A,C