2024企业会计制度与税法差异分析真题模拟03-24

1、下列项目中属于预提费用的是（）。（单选题）

A. 短期借款的利息

B. 固定资产修理费用

C. 租入固定资产的预付租金

D. 预付的保险费

试题答案：A

2、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。（单选题）

A. 甲公司监事陆某

B. 甲公司董事会秘书张某

C. 甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业

D. 持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司

试题答案：C

3、采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。（单选题）

A. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

试题答案：B

4、下列各项不属于营业外支出的是（）。（单选题）

A. 固定资产盘亏的净损失

B. 坏账损失

C. 非常损失

D. 固定资产清理净损失

试题答案：B

5、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（）万元。（单选题）

A. 19.5

B. 15.25

C. 18.25

D. 17.08

试题答案：A