2024会计真题模拟03-26

1、下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是()。（单选题）

A. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动（非减值）

B. 以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产公允价值变动

C. 存货计提减值准备

D. 应收账款计提坏账准备

试题答案：A

2、企业经营第一年亏损150万元，第二年实现税前利润400万元，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（　）。（单选题）

A. 18.75万元

B. 22.5万元

C. 62.5万元

D. 187.5万元

试题答案：A

3、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（）。（2016年回忆版）（单选题）

A. 以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益

B. 以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益

C. 以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益

D. 以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益

试题答案：C

4、A公司为甲产品生产和销售企业，按季度对外提供中期报告。2016年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台，每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者，A公司做出如下承诺：甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题，A公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2%～3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元；同时，假定2016年“预计负债——产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%，税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。
不考虑其他因素，下列各项关于A公司2016年第一季度和第二季度有关账务处理的表述中，不正确的是（　　）。（单选题）

A. 第一季度实际发生的维修费20万元应冲减“预计负债——产品质量保证”

B. 第一季度末“预计负债——产品质量保证”科目余额为150万元

C. 第二季度末应确认的产品质量保证金额为80万元

D. 第二季度“递延所得税资产”科目发生额为20万元

试题答案：B

5、若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。（多选题）

A. 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

B. 确认持有至到期投资发生减值

C. 预提产品质量保证金

D. 转回存货跌价准备

试题答案：A,B,C