2024企业会计制度与税法差异分析真题模拟03-26

1、企业计入"管理费用"的税金有（）。（单选题）

A. 营业税

B. 消费税

C. 增值税

D. 印花税

试题答案：D

2、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。（单选题）

A. 甲公司监事陆某

B. 甲公司董事会秘书张某

C. 甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业

D. 持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司

试题答案：C

3、采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。（单选题）

A. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

B. 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

C. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

D. 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

试题答案：B

4、下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（）。（单选题）

A. 财务费用

B. 管理费用

C. 待摊费用

D. 预提费用

试题答案：D

5、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。（单选题）

A. 69000

B. 72632

C. 70000

D. 72400

试题答案：B