2024税法真题模拟04-02

1、某电脑商城为增值税一般纳税人，2012年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（　　）元。（单选题）

A. 250498

B. 250430

C. 280772

D. 248628

试题答案：A

2、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是（）。（单选题）

A. 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D. 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

试题答案：C

3、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（　　）。（多选题）

A. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元

B. 非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

C. 经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元

D. 经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

试题答案：A,C

4、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。（多选题）

A. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按规定进行处理

D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

试题答案：A,B,C

5、下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。（多选题）

A. 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C. 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

D. 出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

试题答案：C,D