2024税法真题模拟04-03

1、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。（单选题）

A. 2.8

B. 3.15

C. 4.6

D. 6.09

试题答案：B

2、房产税纳税义务发生的时间是（）。（单选题）

A. 原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起

B. 纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D. 委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

试题答案：B

3、根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）（多选题）

A. 单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务

B. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人

C. 境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

D. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人

试题答案：A,B,C

4、下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）（多选题）

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B. 在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税

C. 境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税

D. 境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税

试题答案：A,B,C

5、根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（）（多选题）

A. 纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B. 纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C. 一般情况下，纳税人（除卷烟批发企业外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

D. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

试题答案：A,B,C