2024税法真题模拟04-07

1、甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（　　）。[2014年真题改编]（单选题）

A. 2.62万元

B. 2.67万元

C. 2.89万元

D. 2.95万元

试题答案：D

2、 下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（　　）。（多选题）

A. 拥有土地使用权的单位和个人

B. 土地的实际使用人

C. 土地的代管人

D. 共有土地使用权的各方

试题答案：A,B,C,D

3、

下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。

A. 罚款

B. 判处有期徒刑

C. 停止出口退税权

D. 罚金

试题答案：A,C

4、下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。（多选题）

A. 纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B. 纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

C. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

D. 纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

试题答案：A,B,C

5、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（　）（多选题）

A. 作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务

B. 契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格

C. 契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税

D. 契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

试题答案：B,C,D