2024生活服务业营改增真题模拟04-15

1、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。（单选题）

A. 借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

B. 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

C. 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

D. 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

试题答案：B

2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。（单选题）

A. 0%

B. 6%

C. 11%

D. 17%

试题答案：C

3、一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”等科目，应贷记（）科目。（单选题）

A. “应交税费——应交增值税”

B. “应交税费——已交增值税”

C. “应交税费——待抵扣进项税额”

D. “应交税费——未交增值税”

试题答案：D

4、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。（单选题）

A. 3个月

B. 6个月

C. 不少于6个月

D. 不少于12个月

试题答案：C

5、纳入“营改增”试点改革范围的省市有（）。（多选题）

A. 北京

B. 天津

C. 上海

D. 浙江

试题答案：A,B,C,D