1、事业单位接受捐蹭的固定资产应计入()。(单选题)
A. 营业外收入
B. 修购基金
C. 固定基金
D. 专用基金
试题答案:C
2、A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示(单位:万) 借方发生额:主营业务成本1320其他业务成本85税金及附加26销售费用42管理费用38财务费用19营业外支出78 贷方发生额:主营业务收入1650其他业务收入160营业外收入90 2017年12月份A公司发生如下交易或事项: (1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到 (2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元增值税税额为3.4万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。 (3)12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。 (4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。 (5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。 (6)2017年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。 (7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。 A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是()万元。(单选题)
A. 5
B. 5.85
C. 3
D. 3.85
试题答案:B
3、甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2010年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。 (2)2010年1:2月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。 (3)2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4)2011年2月1日工程验收合格。 (5)2015年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本249万元,市场价为300万元。 (6)2015年6月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7)2016年7月21日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3000万元,以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。(不考虑相关税费) 2015年1月9日甲公司对厂房进行更新改造时的会计处理正确的是()。(多选题)
A. 借:在建工程2430 累计折旧570 贷:固定资产3000
B. 借:在建工程40 贷:应付职工薪酬40
C. 借:在建工程60 贷:银行存款60
D. 借:在建工程249 贷:库存商品249
试题答案:A,B,C
4、下列税金中应计入一般纳税人生产用固定资产入账价值的有()。(多选题)
A. 印花税
B. 关税
C. 车辆购置税
D. 增值税
试题答案:B,C
5、云翔公司设有机修和供汽两个辅助生产车间,2016年5月在分配辅助生产费用前,机修车间发生的直接材料成本95万元,直接人工成本45万元,机器的折旧费用15万元。机修车间按修理工时分配费用,当月提供修理工时为620小时(其中为供汽车间提供20小时,基本生产车间500小时,行政管理部门60小时,销售部门15小时,工程部门25小时);供汽车间发生的直接材料成本120万元,直接人工成本20万元,机器设备的折旧费用34万元。供汽车间按供汽数量分配费用,当月提供供汽数量为30万立方米(其中为机修车间提供2万立方米,基本生产车间21万立方米,行政管理部门4万立方米,销售部门1万立方米,工程部门2万立方米)。云翔公司辅助生产车间的辅助生产费用不通过“制造费用”科目核算,辅助生产费用采用交互分配法进行分配。下列关于辅助生产费用分配结果计算正确的是()。(多选题)
A. 基本生产车间分配金额为260.2万元
B. 行政管理部门分配金额为40.07万元
C. 销售部门分配金额为10.02万元
D. 工程部门分配金额为18.71万元
试题答案:A,B,C,D
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