2021初级会计实务真题模拟09-22

1、下列各项固定资产中，应该将折旧金额记入“管理费用”科目的是（）。（单选题）

A. 研发部门用于技术开发的机器设备

B. 生产车间闲置的固定资产

C. 已提足折旧仍在使用的机器设备

D. 以经营方式出租的机器设备

试题答案：B

2、

甲企业2018年12月31日A存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产品预计还将发生成本费用20万元，预计发生销售费用以及相关税费8万元，估计该产品售价为120万元。假定A存货月初“存货跌价准备”贷方余额为10万元。则2018年12月31日针对A存货应计提的跌价准备为（　）万元。

A. -2

B. 2

C. 8

D. 0

试题答案：A

3、某企业2017年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业2017年所得税费用为（）万元。（单选题）

A. 232.5

B. 245

C. 250

D. 257.5

试题答案：B

4、甲公司采用计划成本进行材料的日常核算。2013年12月，月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，材料成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为（）万元。（单选题）

A. 394

B. 396.8

C. 399

D. 420

试题答案：B

5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据业务（4）～（6），下列表述不正确的是（）。（不定项题）

A. 采用年数总和法，应计提的本月折旧额是9万元

B. 业务（5）分录为：借：应付账款10贷：营业外收入10

C. 业务（5）分录为：借：银行存款10贷：应付账款10

D. 业务（6）中应确认"未确认融资费用"5万元

试题答案：A,C