2021初级会计综合练习真题模拟10-12

1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17%，营业税税率为5%。2016年5月发生部分经济业务： （1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为230万元，增值税税额为39.1万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.33万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 （2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元。收回的A产品直接对外出售。以上款项均通过银行转账方式支付。 （3）19日，将办公楼整体对外出租，取得月租金收入为25万元。 （4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入300万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。 （5）30日，计提营业税金及附加。已知当月应当交纳的增值税为38.6万元、营业税20万元、印花税25万元、城市维护建设税14.88万元、教育费附加6.38万元。 根据资料（1），下列会计处理正确的是（）。（单选题）

A. 借：原材料230 应交税费——应交增值税（进项税额）39.43 销售费用3 贷：银行存款272.43

B. 借：原材料233 应交税费——应交增值税（进项税额）39.43 贷：银行存款272.43

C. 借：原材料233.33 应交税费——应交增值税（进项税额）39.1 贷：银行存款272.43

D. 借：原材料230 应交税费——应交增值税（进项税额）39.1 销售费用3.33 贷：银行存款272.43

试题答案：B

2、甲公司2015年1月1日发行100000份公司债券，债券的面值总额为1000万元，期限为5年，票面年利率为6%（等于实际年利率）。筹集资金用于生产线建设，该生产线于2015年2月1日正式开工（符合资本化条件），工程在年末尚未结束。则当年债券的利息支出应计入财务费用的金额为（）万元。（单选题）

A. 0

B. 60

C. 5

D. 55

试题答案：C

3、某企业于2011年1月1日购进当日发行的面值为2400万元的公司债券。债券的买价为2700万元，另支付相关税费20万元。该公司债券票面年利率为8%，期限为5年，一次还本付息。企业将其划分为持有至到期投资，则购入该公司债券时企业计入“持有至到期投资”科目的金额为（）万元。（单选题）

A. 2720

B. 2400

C. 2700

D. 2680

试题答案：A

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，存货采用计划成本法核算。A材料的计划成本为0.21万元/吨。2015年9月与存货有关的经济业务如下： （1）9月1日，原材料——A材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。 （2）9月3日，购入A材料1000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.22万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （3）9月12日，购入A材料2000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元，支付保险费、包装费共计2万元，支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。 （4）9月22日，以电汇方式购入A材料3000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元。但材料尚未收到。 （5）9月25日，收到22日购入的A材料3000吨，并已验收入库。 （6）截至9月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨；辅助生产车间领用A材料100吨；车间管理部门领用A材料50吨；厂部管理部门领用A材料10吨。 甲公司2015年9月3日购入A材料应当编制的会计分录正确的是（）。（多选题）

A. 借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：银行存款234

B. 借：材料采购202 应交税费——应交增值税（进项税额）34.22 贷：银行存款236.22

C. 借：原材料210 贷：材料采购202 材料成本差异8

D. 借：原材料200 贷：材料采购200

试题答案：B,C

5、下列各项中，关于收入确认表述不正确的是（）。（多选题）

A. 采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入

B. 采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入

C. 采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入

D. 采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入

试题答案：A,B,D