2021会计历年真题12-03

1、 甲公司是上市公司，经过股东大会批准，向其子公司(乙公司)的高级管理人员授予其自身的股票期权。对于上述股份支付方式，在甲公司和乙公司的个别财务报表中，正确的会计处理方法是（　　）。 （单选题）

A. 均以权益结算股份支付确认

B. 均以现金结算股份支付确认

C. 甲公司以权益结算股份支付确认，乙公司以现金结算股份支付确认

D. 甲公司以现金结算股份支付确认，乙公司以权益结算股份支付确认

试题答案：A

2、 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，20×4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意公允价值上给予3％的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司于20×4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（  ）万元。 （单选题）

A. 190．12

B. 200

C. 190．06

D. 194

试题答案：D

3、 甲公司适用的企业所得税率为25%，20x6年6月30日， 甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵兔，20x9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20 x9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（  ） （单选题）

A. 0

B. 190万元

C. 250万元

D. -50

试题答案：D

4、 下列各项关于公允价值层次的表述中，不符合企业会计准则规定的是（  ）。 （单选题）

A. 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价属于第一层次输入值

B. 除第一层次输入值之外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值属于第二层次输入值

C. 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言重要的输入值所属的最高层次确定

D. 不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的相关资产或负债的输入值属于第三层次输入值

试题答案：C

5、 6.甲公司20X8年度财务报表于20X9年3月20日经董事会批准对外报出，其在20X8年度资产负债表日后事项期间发生的下列交易或事项中，属于调整事项的有( )。 （多选题）

A. 董事会通过20X8年度利润分配预案，拟每10股派发1元现金股利

B. 因20X8年6月收购的子公司当年度实际利润未达到承诺金额，确定应向交易对方收回部分已支付对价

C. 所持联营企业经审计的净利润与甲公司权益法核算时用于计算投资收益的联营企业未经审计净利润金额存在差异

D. 20X8年12月已确认销售的一批商品因质量问题被买方退回，税务机关开具的红字增值税专用发票已取得

试题答案：B,C,D