2021注册税务师继续教育真题模拟03-21

1、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳（单选题）

A. 北京

B. 山西

C. 山东

D. 自行决定

试题答案：A

2、2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50，000股，在获得限制性股票时支付了50，000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10，000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为（）（单选题）

A. 7500元

B. 30000元

C. 47500元

D. 65000元

试题答案：C

3、关于持有至到期投资的说法不正确的是（）。（单选题）

A. 企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目

B. 按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目

C. 按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目

D. 按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——溢价或折价”科目

试题答案：D

4、下列说法正确的是（）。（多选题）

A. 不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费

B. 拆迁补偿费是必须实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁（回迁）合同和签收花名册或签收凭证应一一对应

C. 不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费

D. 多个（或分期）项目共同发生的公共配套设施费，应按项目合理分摊

试题答案：A,B,C,D

5、一般情况下，应该尽量采用（）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。（多选题）

A. 托收承付和委托银行收款

B. 支票、银行本票和汇兑结算

C. 委托代销商品

D. 赊销或分期收款

试题答案：B,C,D