2021注册税务师继续教育真题模拟03-22

1、合并抵销分录可分为三类，不包括（）。（单选题）

A. 内部股权投资的抵销

B. 内部费用的抵销

C. 内部债权债务的抵销

D. 内部交易的抵销

试题答案：B

2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为（）万元。（单选题）

A. 600

B. 770

C. 1000

D. 1170

试题答案：D

3、企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，符合一定条件可以申报资产损失，这些担保是指企业对外提供的与本企业（）等生产经营活动相关的担保。（多选题）

A. 投资

B. 材料采购

C. 融资

D. 产品销售

试题答案：A,B,C,D

4、政策性拆迁补偿费用进土地增值税进行扣除并享受加计20%的扣除，必须具备以下哪些条件（）（多选题）

A. 将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。

B. 企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。

C. 如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照和税务登记证复印件。

D. 因此，向拆迁公司支付的拆迁劳务费，应取得工程所在地建筑业发票。

试题答案：A,B,C,D

5、改革试点增加了哪两档低税率（）（多选题）

A. 13%

B. 11%

C. 6%

D. 5%

试题答案：B,C