2021注册税务师继续教育真题模拟03-25

1、企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是（）。（单选题）

A. 由资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额所产生

B. 商誉的初始确认所产生

C. 企业合并中所产生

D. 与子公司、联营企业或合营企业的投资中所产生

试题答案：B

2、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。（单选题）

A. 不得

B. 可以

C. 可以全额扣除

D. 可以部分扣除

试题答案：A

3、税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时（）使用公开信息资料，（）使用非公开信息资料。（单选题）

A. 可以 不可以

B. 可以 也可以

C. 不可以 可以

D. 不可以 不可以

试题答案：B

4、关于企业涉税法律风险产生的原因，从产生风险主体的角度分析可以分为（）。（多选题）

A. 企业自身

B. 企业的税务代理人

C. 税务机关

D. 主观故意

试题答案：A,B,C

5、可以退（免）税的出口货物一般应具备以下条件（）（多选题）

A. 必须是属于增值税.消费税征税范围的货物

B. 必须是报关离境的货物

C. 必须是在财务上做销售处理的货物

D. 必须是出口收汇并已核销的货物

试题答案：A,B,C,D